2. 财务会计
  3. 某拥有进出口经营权的甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月，内销货物确认的销项税额为160万元；外购货物确认的进项税额为200万元；出口货物取得的收...

某拥有进出口经营权的甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月，内销货物确认的销项税额为160万元；外购货物确认的进项税额为200万元；出口货物取得的收...

admin2020-12-24  26
问题 某拥有进出口经营权的甲生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月，内销货物确认的销项税额为160万元；外购货物确认的进项税额为200万元；出口货物取得的收入折合人民币是1000万元。已知该企业适用增值税税率为13%，退税率为9%．上期无留抵税额，则当期应作的会计处理，下列分录正确的是(   )。
选项 A．借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1600000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）1600000
B．借：应收出口退税款（增值税）900000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）900000
C．借：应收出口退税款（增值税）1600000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）1600000
D．借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）900000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）900000
答案D
解析不得免征和抵扣税额=1000×（13%-9%）=40（万元） 应纳税额=160-(200-40)=O（万元） 免抵退税额=1000×9%=90（万元） 会计处理： 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）900000 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）900000
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