首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
A公司控制B公司60%股权,2012年A公司向B出售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元。截至年末,8公司已经对外出售20%,销售收入为250万...
A公司控制B公司60%股权,2012年A公司向B出售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元。截至年末,8公司已经对外出售20%,销售收入为250万...
admin
2020-12-24
41
问题
A公司控制B公司60%股权,2012年A公司向B出售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元。截至年末,8公司已经对外出售20%,销售收入为250万元,成本为200万元,剩余80%的存货尚未发生减值,B公司2012年为高新技术企业,所得税率为15%,但是预计明年不能取得该资格,明年的所得税率预计为25%,则年底A合并报表中应确认( )
选项
A.递延所得税资产40万元
B.营业收入250万元
C.递延所得税资产24万元
D.存货160万元
E.存货640万元
答案
ABE
解析
在编制合并财务报表时,其抵消分录如下: 借:营业收入 1000 贷:营业成本1 000 期末存货中未实现内部销售利润=(1000-800)×80%=160(万元) 借:营业成本 160 贷:存货 160 本期合并报表中确认营业收入250万元 本期合并报表中确认营业成本=800×20%=160(万元) 本期期末合并报表中列示的存货=800×80%=640(万元) 合并报表中存货未实现内部销售利润为160万元,应确认递延所得税资产余额=160×25%=40(万元) 借:递延所得税资产 40 贷:所得税费用 40
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fvp8KKKQ
相关试题推荐
《普规》规定:TDCS由铁路总公司、铁路局、车站三级构成
普规规定:铁路总公司、铁路局应急救援指挥中心应建设应急平台,配备相应的应急指挥设施和通信等设备,确保事故现场的图像、话音及数据在规定的时限内传送至应急救援...
普规规定:TDCS采用独立的业务专网,铁路总公司调度指挥中心、铁路局调度所及车站采用双局域网。
回送机车乘务员有权使用车站运转室(调度室)、机务段派班室电话(进入行车室时应主动出示相关证件),向所属机务段、途经局集团公司、总公司机车调度员汇报机车回送情况。
跨局回送机车中途临时变更径路时,由铁路总公司调度命令确定。
集团公司管内日常调度运输组织中发生的运用机车回送时,原则上应按单机或附挂方式,故障机车按有动力附挂方式回送。
《铁路运输调度规则(普速铁路部分)》规定,跨局的空车(自备车)直达列车,未经总公司调度命令批准,途经各铁路局无权使用。
《铁路运输调度规则(普速铁路部分)》规定,铁路运输调度工作实行分级管理、集中统一指挥的原则,铁路总公司设调度处,铁路局设调度所,技术站设调度室。
《铁路机车运用管理规则》(铁总运〔2015〕314号)由集团公司机务部负责解释。
《铁路机车运用管理规则》规定:获得省部(总公司)级及以上劳动模范、先进生产者、技术能手荣誉称号或火车头奖章,或取得技师、高级技师职业资格的司机,可由机务段...
随机试题
口腔癌中哪一类型易早期发生颈淋巴转移及转移率最高 A.唇癌 B.龈癌 C.
肝性脑病合并便秘患者首选的泻药是()查看材料
患者,男,30岁,发现高血压4年,发烧伴咽痛5天,肉眼血尿1天。查体:BP1
八部门教育文件的思想政治教育九大体系内容
下列可溶岩地区的4个垂直分带中,岩溶发育最强烈,形态最复杂的是()。A.垂直渗流带B.季节交替带C.水平径流带D.深部缓流带
圆管层流的平均流速是4m/s,其管中心处的最大流速为()m/s。A.8B.4C.16D.10
男性,45岁,右肋痛3个月,微热,巩膜轻度黄染,肝于吸气时肋下1.0cm,质中等,右膈外侧抬高。B超:肝内大小不等的结节样回声,边缘不整齐,HBsAg(+...
下列关于像片的取舍说法错误的是()A:某一类地物分布较多时,综合取舍幅度可大一些,可适当多舍去一些质量较次的地物B:可根据地区的特征决定取舍,实地密度大,图上
劳务关系是由两个或两个以上的平等的主体,通过()建立的一种民事权利义务关系。A:劳务合同B:劳动合同C:契约D:口头协定
某企业将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,在重分类日该金融资产的公允价值为50万元,其账面余额为48万...