2. 财务会计
  3. 某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务： 　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率...

某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务： 　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率...

admin2020-12-24  27
问题 某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
　　（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
　　（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
　　（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
　　（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
　　（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
　　资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
（3）乙日化厂应代收代缴的城建税是（　）万元。
　
选项 A.0.53
B.0.68
C.0.98
D.1.12
答案A
解析业务（3）乙代收代缴消费税＝（50＋1＋8.5）/（1－15%）×15%＝10.5（万元） 　　乙代收代缴城建税＝10.5×5%＝0.53（万元） 　　进项税额＝1×3%＋8.5×13%＝1.14（万元）
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