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某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上
某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上
免费考试题库
2019-12-17
11
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元,此项业务的增值税销项税额是( )元。
选项
A.13454.70B.13890.60C.15011.32D.15301.92
答案
B
解析
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税,酒厂销售白酒应计算的销项税额=[(92600+3000)/(1+17%)]×17%≈13890.60(元)。
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