甲公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,按

免费考试题库2019-12-17  25

问题 甲公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2×17年2月在2×16年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错,且该事项发生在2×16年的所得税汇算清缴之前。该固定资产系2×15年6月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策,该固定资产2×15年应计提折旧200万元,2×16年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中,正确的有(  )。

选项 A.甲公司2×16年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元B.甲公司2×16年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元C.甲公司2×16年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元D.甲公司2×16年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元

答案ABD

解析甲公司2×16年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减的金额=200+400=600(万元),选项A正确;甲公司2×16年资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减的金额=(200+400)×(1-25%)×(1-10%)=405(万元),选项B正确;甲公司2×16年度利润表“管理费用”本期金额应调增的金额为2×16年的折旧额400万元,选项C不正确;调整利润表“净利润”项目本期金额=400×(1-25%)=300(万元),选项D正确。
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