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  3. 某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2015年12月从国内采购生产用

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2015年12月从国内采购生产用

昕玥2020-05-20  54
问题 某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2015年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元；当月国内销售货物取得不含税销售额160万元，出口自产货物取得收入折合人民币150万元；已知，适用的增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（    ）。A.应缴纳增值税19.5万元，免抵增值税额为18.7万元B.应退增值税0.8万元，免抵增值税额为0C.应退增值税19.5万元，免抵增值税额为0D.应退增值税0.8万元，免抵增值税额为18.7万元
选项
答案D
解析当期不得免征和抵扣税额=150×（17%-13%）=6（万元），当期应纳增值税=160×17%-（34-6）=-0.8（万元），当期免抵退税额=150×13%=19.5（万元），19.5万元﹥0.8万元，则当期应退税额为0.8万元，当期免抵税额=19.5-0.8=18.7（万元）。
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