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财务会计
生产企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银甲行存款支付,但甲企业尚未在系统中...
生产企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银甲行存款支付,但甲企业尚未在系统中...
admin
2020-12-24
46
问题
生产企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银甲行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是( )。
选项
A、借:原材料100
应交税费——待认证进项税额 16
贷:银行存款 116
B、借:原材料100
应交税费——待抵扣进项税额 16
贷:银行存款 116
C、借:原材料100
应交税费——应交增值税(进项税额) 16
贷:银行存款 116
D、借:原材料116
贷:银行存款 116
答案
A
解析
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未勾选认证的进项税额,借记“应交税费——待认证进项税额”等科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 【该题针对““待认证进项税额”明细科目”知识点进行考核】
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