2. 财务会计
  3. 生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银甲行存款支付，但甲企业尚未在系统中...

生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银甲行存款支付，但甲企业尚未在系统中...

admin2020-12-24  32
问题 生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银甲行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（　）。
选项 A、借：原材料100
        应交税费——待认证进项税额    16
        贷：银行存款                             116  
B、借：原材料100
         应交税费——待抵扣进项税额   16
        贷：银行存款                          116  
C、借：原材料100
        应交税费——应交增值税（进项税额）   16
        贷：银行存款                                         116  
D、借：原材料116
        贷：银行存款    116
答案A
解析一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未勾选认证的进项税额，借记“应交税费——待认证进项税额”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 【该题针对““待认证进项税额”明细科目”知识点进行考核】
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