首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,甲公司自2×17年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即2...
甲公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,甲公司自2×17年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即2...
admin
2020-12-24
17
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,甲公司自2×17年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即2×17年至2×19年免交企业所得税,2×20年至2×22年减半,按照12.5%的税率交纳企业所得税。2×18年12月20日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备,成本3000万元,该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用5年,预计无净残值。税法规定,固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。假定税法规定的A设备预计使用年限及净残值与会计规定相同。甲公司均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×19年应确认递延所得税资产为( )万元。
选项
A.100
B.75
C.0
D.50
答案
B
解析
2×19年A设备应计提的折旧额=3000×5/(1+2+3+4+5)=1000(万元),2×19年12月31日固定资产账面价值=3000-1000=2000(万元),计税基础=3000-3000/5=2400(万元),可抵扣暂时性差异余额400万元(2400-2000),按此计算各年末可抵扣暂时性余额如下表所示:
从表中看到,2×19年发生的可抵扣暂时性差异400万元于2×22年转回200万元,2×23年转回200万元,递延所得税资产按照转回时的税率确认与计量,即2×19年应确认递延所得税资产余额=200×12.5%+200×25%=75(万元),选项B正确。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/g9CKKKKQ
相关试题推荐
甲公司只生产一种产品,每件产品的单价为5元,单价敏感系数为5。假设其他条件不变,甲公司盈亏平衡时的产品单价是()元。A.3B.3.5C.4
甲公司只生产一种产品,产品单价为6元,单位变动成本为4元,产品销量为10万件/年,固定成本为5万元/年,利息支出为3万元/年...
甲公司是一家模具制造企业,正在制定某模具的标准成本。加工一件该模具需要的必不可少的加工操作时间为90小时,设备调整时间为1小时,必要的工间...
甲公司生产某种产品,需2道工序加工完成,甲公司不分步计算产品成本,该产品的定额工时为100小时,其中第一道工序的定额工时为20小时,...
甲公司拟发行可转换债券,当前等风险普通债券的市场利率为5%,股东权益成本为7%,甲公司的企业所得税税率为20%,要使发行方案可行,可转换债券...
资料一 思达公司前身是C国J省一家冷气设备生产企业。1985年开始,公司集中资源研发、生产当时国内市场处于一片空白的家用空调和大型柜式空调,企业获得了迅...
东方公司是一家中等规模的地方炼油企业,产品包括汽油、柴油等主要产品及其副产品,在本省以及周边省份出售给经销商或终端客户。 东方公司面临的竞争压力既来自国...
C国亚威集团是一家国际化矿业公司,其前身是主营五金矿产进出口业务的贸易公司。2004年7月,亚威集团在“从贸易型企业向资源型企业转型”的战略目标指引下,对...
下列各项中,属于多元化公司总体战略的核心要素的是()。A.明确企业竞争战略B.选择企业可以竞争的经营领域C.协调每个职能中各种活动之间的关系D.协调不同职
下列各项中,符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》规定的是()。A.公司的股东大会负责审核全面预算草案B.公司预算管理机构一般设在财务部门C.公司
随机试题
机电产品国际招标项目采用综合评价法进行评标,其商务评价内容可以包括()等。
技术分析法的理论基础是()三项市场假设。
如果个人认为自已的信用报告中反映的个人住房公积金信息与实际情况不符,可以持本人身
矿业工程项目矿、土、安三类工程的综合平衡,是决定整个矿山工程项目工期的关键。根据
在职业生涯中,从业人员讲求信用不包括()
甲建设单位委托乙招标代理机构通过公开招标方式选择施工单位,乙的下列行为不符合法律
影响基金类产品收益的因素主要来自( )。?A.基金的基础市场和政府干预B.基金的基础市场和国家宏观政策C.基金的基础市场和基金自身的因素D.基金的基础市
苯丙酮尿症A.智力体格发育迟缓,具有特殊面容和皮纹特点B.智力落后,皮肤毛发色素减少,尿有鼠臭味C.囟门迟闭,出牙延迟,智力发育正常D.骨龄落后,具有特殊
对金属管道做钝化处理。可采用0.1%左右的()溶液。 A.重铬酸 B.氢氧化钠 C.重铬酸钠 D.磷酸三钠 E.重铬酸钾
2012年度支付职工薪酬1050万元,其中:车间生产工人工资600万元,车间管理人员工资50万元,行政管理人员工资200万元,在建工程人员工资150万元...