2. 外语考试
  3. （2019年）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关

（2019年）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关

题库总管2019-12-17  73
问题 （2019年）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。（4）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元.税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。（5）全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。已知：企业所得税税率为25%；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.下列关于甲公司2019年度企业所得税汇算清缴应补缴税额的计算列式中，正确的是（）。
选项 A.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+（20+2.6）]×25%-280=57.475（万元）B.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+20]×25%-280=56.825（万元）C.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194+20]×25%-280=44.7（万元）D.应补税额=[1522+10+6-194×75%+（20+2.6）]×25%-280=73.775（万元）
答案A
解析应补税额 =[1522（会计利润） -40（国债利息收入调减额） -25.2（股息收入调减额） +10（直接捐赠调增额） +6（行政罚款调增额） -194× 75%（研发费用加计扣除调减额）+22.6（接收捐赠收入调增额） ]× 25%-280（已预缴的税款） =57.475（万元）。
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