(2019年)甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关

题库总管2019-12-17  22

问题 (2019年)甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。(4)经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元.税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。已知:企业所得税税率为25%;新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于甲公司2019年度企业所得税汇算清缴应补缴税额的计算列式中,正确的是()。

选项 A.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+(20+2.6)]×25%-280=57.475(万元)B.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+20]×25%-280=56.825(万元)C.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194+20]×25%-280=44.7(万元)D.应补税额=[1522+10+6-194×75%+(20+2.6)]×25%-280=73.775(万元)

答案A

解析应补税额 =[1522(会计利润) -40(国债利息收入调减额) -25.2(股息收入调减额) +10(直接捐赠调增额) +6(行政罚款调增额) -194× 75%(研发费用加计扣除调减额)+22.6(接收捐赠收入调增额) ]× 25%-280(已预缴的税款) =57.475(万元)。
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