某化妆品厂为增值税一般纳税人,2015年8月销售化妆品取得不含税销售额800万元

免费考试题库2019-12-17  23

问题 某化妆品厂为增值税一般纳税人,2015年8月销售化妆品取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2015年8月该化妆品厂增值税销项税额为( )万元。

选项 A.116.24B.136.00C.144.50D.145.95

答案C

解析化妆品包装物押金在逾期时才缴纳增值税。  应纳增值税税额=800×17%+58.5÷(1+17%)×17%=144.50(万元)
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