2. 财务会计
  3. 甲企业为自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下： 　　（1）外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800...

甲企业为自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下： 　　（1）外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800...

admin2020-12-24  9
问题 甲企业为自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下：
　　（1）外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额104万元，职工食堂使用其中的2%。
　　（2）外购服务取得增值税专用发票，注明增值税42万元。
　　（3）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
　　（4）内销货物和服务的销项税为109万元。
　　已知：增值税税率13%，退税率13%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%。上月留抵税额22.8万元。当月取得的相关凭证符合税法规定。
　　根据上述资料，回答下列问题：
关于甲企业经营业务的税务处理正确的是（　）。
选项 A.当月免抵退税额0万元
B.当月免抵税额16.38万元
C.当月应退税款16.38万元
D.当月应退税款74.1万元
答案B
解析（1）当期应纳增值税=109－[104×（1－2%）+42]－22.8=－57.72（万元） 　　（2）免抵退税额=1425×（1－60%）×13%=74.1（万元） 　　（3）当期应退税额=57.72（万元） 　　（4）当期免抵税额=74.1－57.72=16.38（万元）
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