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(2015年) 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年10月
(2015年) 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年10月
昕玥
2019-12-17
21
问题
(2015年) 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年10月有关经济业务如下:(1)购进办公用小轿车1部,取得增值税专用发票注明税额25500元。(2)购进货车用柴油,取得增值税专用发票注明税额51000元。(3)提供货物运输服务,取得含税价款1110000元,同时收取保价费2220元。(4)提供货物装卸搬运服务,取得含税价款31800元;因损坏所搬运的货物,向客户支付赔偿款5300元。(5)提供货物仓储服务,取得含税价款116600元,另外收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输服务适用的增值税税率为9%,物流辅助服务适用的增值税税率为6%,当月取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
选项
A.(1110000+2220)×9%B.1110000×9%C.(1110000+2220)÷(1+9%)×9%D.1110000×(1+9%)×9%
答案
C
解析
甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费,属于价外费用(视为含税收入),应价税分离并入销售额。
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