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某财经网站于2010年10月成立,成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年5月该网站登记为增值税一般纳税人.2019年4月发生以下业务:...
某财经网站于2010年10月成立,成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年5月该网站登记为增值税一般纳税人.2019年4月发生以下业务:...
admin
2020-12-24
40
问题
某财经网站于2010年10月成立,成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年5月该网站登记为增值税一般纳税人.2019年4月发生以下业务:
(1)开展远程培训业务,取得培训费收入106万元(含税),选择一般计税方法计税。
(2)发布网络广告,取得广告收入1000万元(不含税),支付某动漫设计室广告设计费,取得增值税专用发票上注明设计费100万元,增值税税额为6万元。
(3)自行开发的“沪深通”证券分析软件已在国家版权局注册登记,转让该软件著作权给某证券研究机构,获得转让收入100万元(不含税)。软件交付使用后通过网络为客户提供软件维护服务,当月另收取软件维护费10.6万元(含税)。
(4)销售2018年度上市公司财经信息数据库光盘,取得收入109万元(含税)。
(5)购买办公用品取得增值税专用发票上注明价款10万元,增值税税额为1.3万元;支付水、电费取得增值税专用发票上注明增值税税额为1.7万元,全部用于增值税应税项目。
其他资料:当月取得的增值税专用发票均已经过省级平台进行勾选确认抵扣。
要求:
根据以上资料,计算该财经网站当月应纳的增值税。(不考虑软件产品即征即退政策)
选项
答案
解析
(六) (1)远程培训业务应确认增值税销项税额=106/(1+6%)×6%=6(万元) (2)网络广告业务应确认的增值税销项税额=1000×6%=60(万元) (3)转让软件著作权业务应确认的增值税销项税额=100×6%=6(万元)。软件维护服务应确认的增值税销项税额=10.6/(1+6%)×6%=0.6(万元) (4)销售上市公司财经信息数据库光盘应确认的增值税销项税额=109/(1+9%)×9%=9(万元) (5)该财经网站当月应纳增值税=(6+60+6+0.6+9)-(6+1.3+1.7)=72.6(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/gNrKKKKQ
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