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  3. 某财经网站于2010年10月成立，成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年5月该网站登记为增值税一般纳税人．2019年4月发生以下业务：...

某财经网站于2010年10月成立，成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年5月该网站登记为增值税一般纳税人．2019年4月发生以下业务：...

admin2020-12-24  25
问题 某财经网站于2010年10月成立，成立之初取得当地教育主管部门认定的教育培训资质。2016年5月该网站登记为增值税一般纳税人．2019年4月发生以下业务：
(1)开展远程培训业务，取得培训费收入106万元（含税），选择一般计税方法计税。
(2)发布网络广告，取得广告收入1000万元（不含税），支付某动漫设计室广告设计费，取得增值税专用发票上注明设计费100万元，增值税税额为6万元。
(3)自行开发的“沪深通”证券分析软件已在国家版权局注册登记，转让该软件著作权给某证券研究机构，获得转让收入100万元（不含税）。软件交付使用后通过网络为客户提供软件维护服务，当月另收取软件维护费10.6万元（含税）。
(4)销售2018年度上市公司财经信息数据库光盘，取得收入109万元（含税）。
(5)购买办公用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额为1.3万元；支付水、电费取得增值税专用发票上注明增值税税额为1.7万元，全部用于增值税应税项目。
其他资料：当月取得的增值税专用发票均已经过省级平台进行勾选确认抵扣。
要求：
根据以上资料，计算该财经网站当月应纳的增值税。（不考虑软件产品即征即退政策）
选项
答案
解析（六） (1)远程培训业务应确认增值税销项税额=106/(1+6%)×6%=6（万元） (2)网络广告业务应确认的增值税销项税额=1000×6%=60（万元） (3)转让软件著作权业务应确认的增值税销项税额=100×6%=6（万元）。软件维护服务应确认的增值税销项税额=10.6/(1+6%)×6%=0.6（万元） (4)销售上市公司财经信息数据库光盘应确认的增值税销项税额=109/(1+9%)×9%=9（万元） (5)该财经网站当月应纳增值税=(6+60+6+0.6+9)-(6+1.3+1.7)=72.6（万元）。
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