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某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退
shuhaiku
2019-12-17
17
问题
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2018年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
选项
A.借:应收出口退税款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000B.借:应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)90000C.借:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000D.借:营业外收入——政府补助10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
答案
B
解析
选项B,应退税额应计入应收出口退税款——增值税;免抵税额应计入应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)科目。
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