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  3. A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月与B公司达成债务重组协议，A化

A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月与B公司达成债务重组协议，A化

题库总管2019-12-17  3
问题 A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是（    ）万元。（保留两位小数，不考虑城建税、教育费附加及地方教育附加）
选项 A.9.02B.6.15C.6.62D.9.48
答案D
解析A企业以自产货物抵债应确认所得=130-100=30（万元），债务重组所得=160-（130+130×17%）=7.9（万元），A企业该项重组业务应纳企业所得税=（30+7.9）×25%=9.48（万元）。
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