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  3. 朝阳公司拥有甲公司80%的股份，2013年6月5日朝阳公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款...

朝阳公司拥有甲公司80%的股份，2013年6月5日朝阳公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款...

admin2020-12-24  54
问题 朝阳公司拥有甲公司80%的股份，2013年6月5日朝阳公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），购入后即投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。朝阳公司和甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于合并财务报表的说法错误的有（　　）。
选项 A.抵销营业收入900万元
B.抵销营业成本900万元
C.抵销管理费用10万元
D.抵销固定资产折旧10万元
E.确认递延所得税负债2.5万元
答案BCDE
解析附相关分录： 借：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 900 　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800 　　　固定资产——原价　　　　　　　　　　　　　　　　 100 借：固定资产——累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　 5 　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5 借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　 23.75 　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23.75
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