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  3. 限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可

限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可

免费考试题库2019-12-17  57
问题 限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。(3)2010年9月，乙公司将其管理用固定资产销售给甲公司，售价为60万元，原值为100万元，已计提折旧20万元。甲公司取得该固定资产后作为管理用固定资产使用，尚可使用年限4年。甲公司和乙公司对该固定资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。根据资料(3)编制2010年内部销售固定资产的抵销分录为(　　)。A.借：管理费用 1.25贷：固定资产——累计折旧 1.25B.借：固定资产——原价 30贷：营业外支出 　　　30C.借：所得税费用 4.69贷：递延所得税负债 4.69D.借：管理费用 2.25贷：固定资产——累计折旧 2.25
选项
答案AC
解析2010年 借：固定资产——原价 20 　　贷：营业外支出 20 借：管理费用 1.25 　　贷：固定资产——累计折旧 1.25(20/4×3/12) 借：所得税费用 4.69 　　贷：递延所得税负债 4.69 [(20-1.25)×25%] 2011年 借：固定资产——原价 20 　　贷：未分配利润——年初 20 借：未分配利润——年初 1.25 　　贷：固定资产——累计折旧 1.25 借：未分配利润——年初 4.69 　　贷：递延所得税负债 4.69 借：管理费用 5 　　贷：固定资产——累计折旧 5(20/4) 借：递延所得税负债 1.25[(20-1.25-5)×25%-4.69] 　　贷：所得税费用 1.25 2012年 借：固定资产——原价 20 　　贷：未分配利润——年初 20 借：未分配利润——年初 6.25 　　贷：固定资产——累计折旧 6.25(20/4×3/12+20/4) 借：未分配利润——年初 3.44 　　贷：递延所得税负债 3.44 借：管理费用 5 　　贷：固定资产——累计折旧 5
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