2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下： (1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租...

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下： (1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租...

admin2020-12-24  7
问题 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：
(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。
(3)由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。
(4)上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列费用中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(   )。
选项 A．合理的会议费8万元
B．特殊工种职工人身安全保险费18万元
C．上缴集团公司管理费10万元
D．直接向某敬老院捐赠6万元
答案AB
解析(1)选项A：属于“依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目”；(2)选项C：企业之间支付的管理费，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；(3)选项D：直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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