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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 2015年1~11月损益类科目如下表所示： 2015年12月甲公司发生有关业务资料如下： ...

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 2015年1~11月损益类科目如下表所示： 2015年12月甲公司发生有关业务资料如下： ...

admin2020-12-24  6
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
2015年1~11月损益类科目如下表所示：


2015年12月甲公司发生有关业务资料如下：
（1）6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为25．5万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元，商品已经发出。
（2）15日，向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5．1万元，该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”。23日，收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行。计算现金折扣不考虑增值税。
（3）20日，收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售，质量有瑕疵，不含增值税的售价为60万元，实际成本为50万元；增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入，也未收取货款。经核查，甲公司同意退货，已办妥退货手续，并向丁公司开具了红字增值税专用发票。
（4）31日，“应收账款”科目余额为183万元（“坏账准备”科目期初余额为零）。当日经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为175万元。本月共发生财务费用5万元，销售费用10万元，管理费用12万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
下列各项中，关于甲公司1~11月收入、费用及经营成果的计算结果正确的是（　　）。
选项 A、期间费用为320万元
B、营业收入为2000万元
C、利润总额为300万元
D、营业利润为235万元
答案ABCD
解析（1）期间费用=200+100+20=320（万元），选项A正确；营业收入=1500+500=2000（万元），选项B正确；营业利润=（1500+500+30）-（1350+125+200+100+20）=235（万元），选项D正确；利润总额=235+65=300（万元），选项C正确。
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