2. 外语考试
  3. （2014年）甲企业为居民企业，2019年发生部分经济事项如下： （1）销售产

（2014年）甲企业为居民企业，2019年发生部分经济事项如下： （1）销售产

tikufree2019-12-17  45
问题 （2014年）甲企业为居民企业，2019年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元；（3）实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元；（4）支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元；（5）缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加10.9万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
选项 A.工商行政部门罚款3万元B.母公司管理费68万元C.诉讼费2万元D.直接捐赠给贫困地区小学7万元
答案ABD
解析（ 1）选项 A：罚金 .罚款和被没收财物的损失，税前不得扣除；（ 2）选项 B：企业之间支付的管理费，税前不得扣除；（ 3）选项 C：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息） .罚款和诉讼费用，税前准予扣除；（ 4）选项 D：纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许税前扣除。
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