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(2014年)甲企业为居民企业,2019年发生部分经济事项如下: (1)销售产
(2014年)甲企业为居民企业,2019年发生部分经济事项如下: (1)销售产
tikufree
2019-12-17
16
问题
(2014年)甲企业为居民企业,2019年发生部分经济事项如下:(1)销售产品收入2000万元,出租办公楼租金收入120万元,信息技术服务费收入40万元;(2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价35万元;(3)实发合理工资薪金总额1000万元,发生职工福利费150万元,职工教育经费30万元,工会经费12万元;(4)支付诉讼费2万元,工商行政部门罚款3万元,母公司管理费68万元,直接捐赠给贫困地区小学7万元;(5)缴纳增值税90万元,消费税19万元,资源税6万元,城市维护建设税和教育费附加10.9万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
选项
A.工商行政部门罚款3万元B.母公司管理费68万元C.诉讼费2万元D.直接捐赠给贫困地区小学7万元
答案
ABD
解析
( 1)选项 A:罚金 .罚款和被没收财物的损失,税前不得扣除;( 2)选项 B:企业之间支付的管理费,税前不得扣除;( 3)选项 C:纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息) .罚款和诉讼费用,税前准予扣除;( 4)选项 D:纳税人直接向受赠人的捐赠,不允许税前扣除。
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