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  3. A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：(1)预计的2008年

A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：(1)预计的2008年

Freeti2019-12-17  72
问题 <P>A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：(1)预计的2008年11月30日资产负债表如下：</P><P></P><P>(2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。(3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。(4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。(6)预计销售成本率75%。(7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。</P><P>要求：计算下列各项的12月份预算金额：</P><P>(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；</P><P>(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；</P><P>(3)税前利润。</P>
选项
答案
解析<P>(1)①销售收回的现金=220*60%+200*38%=132+76=208（万元）②进货支付的现金=(220*75%)*80%+(200*75%)*20%=162（万元）③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：22+208-162-60-26.5-120*(1+10%)+W≥5解得：W≥155.5（万元），由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。</P><P>(2)①现金期末余额=-150.5+156=5.5（万元）②应收账款期末余额=220*38%=83.6（万元）12月进货成本=(230*75%)*80%+(220*75%)*20%=171（万元）12月销货成本=220*75%=165（万元）③应付账款期末余额=(230*75%)*80%)+(220*75%)*20%=171（万元）④存货期末余额=132+171-165=138（万元）</P><P>(3)税前利润=220-220*75%)-(216/12+26.5)-220*2%-(120+156)*10%/12=55-44.5-4.4-2.3=3.8（万元）</P>
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