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A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下:(1)预计的2008年
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下:(1)预计的2008年
Freeti
2019-12-17
45
问题
<P>A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下:(1)预计的2008年11月30日资产负债表如下:</P><P>
</P><P>(2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。(6)预计销售成本率75%。(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。</P><P>要求:计算下列各项的12月份预算金额:</P><P>(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款;</P><P>(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额;</P><P>(3)税前利润。</P>
选项
答案
解析
<P>(1)①销售收回的现金=220*60%+200*38%=132+76=208(万元)②进货支付的现金=(220*75%)*80%+(200*75%)*20%=162(万元)③假设本月新借入的银行借款为W万元,则:22+208-162-60-26.5-120*(1+10%)+W≥5解得:W≥155.5(万元),由于借款金额是1万元的整数倍,因此本月新借入的银行借款为156万元。</P><P>(2)①现金期末余额=-150.5+156=5.5(万元)②应收账款期末余额=220*38%=83.6(万元)12月进货成本=(230*75%)*80%+(220*75%)*20%=171(万元)12月销货成本=220*75%=165(万元)③应付账款期末余额=(230*75%)*80%)+(220*75%)*20%=171(万元)④存货期末余额=132+171-165=138(万元)</P><P>(3)税前利润=220-220*75%)-(216/12+26.5)-220*2%-(120+156)*10%/12=55-44.5-4.4-2.3=3.8(万元)</P>
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