某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售化妆品取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金...

admin2020-12-24 33

问题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售化妆品取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2015年8月该化妆品厂增值税销项税额为（　）万元。

选项 A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95

答案C

解析化妆品包装物押金在逾期时才缴纳增值税。　　应纳增值税税额＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（万元）

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