甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人。2017年2月8日开工建设某住宅小区

Freeti2019-12-17  22

问题 甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人。2017年2月8日开工建设某住宅小区,至2018年3月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本明细账中“地价款”为12000万元(能提供财政部门监制的财政票据),土地面积为12000平方米,可供销售的建筑面积为37500平方米。4月甲公司销售收入为29000万元,销售建筑面积为15000平方米。

选项

答案

解析当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款=(15000÷37500)×12000=4800(万元)应抵减的销项税额=4800÷(1+11%)×11%=475.68(万元)借:应交税费—应交增值税(销项税额抵减)  475.68 贷:主营业务成本               475.68
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