首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实。后经企业...
2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实。后经企业...
admin
2020-12-24
40
问题
2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元,企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元,因客观原因无法进行核实。后经企业申请,税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。
选项
A:12.5
B:15
C:20
D:25
答案
A
解析
因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并以实际缴纳的境外所得额的,除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率s。%以上的除外,可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。高新技术企业,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算,这里15%的税率没有低于法定税率50%以上,所以计算抵免限额=100*12.5%=12.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hAMKKKKQ
相关试题推荐
2019年1月1日,甲公司从市场购入丁公司当日发行的分期付息、到期还本的债券,以银行存款支付价款1020万元,另支付相关交易费用7.75万元。该债券期限为...
某企业2018年12月31日编制资产负债表时,发现固定资产账户余额为4500万元,累计折旧账户余额为900万元,固定资产减值准备账户余额为200万元,在建...
M、N公司均系增值税一般纳税人。M公司销售给N公司一批商品,价款为100万元,增值税税额为13万元,款项尚未收到。因N公司资金周转困难,已无力偿还M公司的...
某企业A产品经过两道工序加工完成,生产成本在完工产成品和在产品之间分配采用约当产量比例法。A产品单位工时定额200小时,其中第一道工序80小时,第二道工序...
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日,预...
甲公司于2019年5月发现,2015年少计了一项无形资产的摊销100万元,但在所得税申报表中扣除了该项费用,并对其确认了25万元的递延所得税负债。假定公司...
下列各项中,属于金融负债的是()。A.递延收益B.递延所得税负债C.长期借款D.预计负债
下列说法中,能够保证同一企业会计信息前后各期可比的是()。A.为了提高会计信息质量,要求企业所提供的会计信息能够在同一会计期间不同企业之间进行相互比较B.存
某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本。2020年2月1日,结存甲材料200公斤,每公斤实际成本100元;2月10日购入甲材料300公斤,每公斤实际成本...
某企业“坏账准备”科目的年初余额为4000元,“应收账款”和“其他应收款”科目的年初余额分别为30000元和10000元。当年,不能收回的应收账款2000...
随机试题
对大型地下商业建筑进行防火检查,根据现行国家标准《建筑设计防火规范》(GB500
全国最大的富氡温泉是( )。 A、临川温泉 B、庐山谷帘泉 C、宜春温汤
有关垂体催乳素细胞腺瘤的表述,正确的是 A.HE染色多为嫌色性腺瘤 B.临床
由采购人直接选定一家咨询单位,通过谈判达成协议,为其提供工程咨询服务的招标方式,
关于工程造价指数,下列说法中正确的有()。
【背景资料】 某新建建设项目的基础数据如下: (1)建设期2年,运营期10年
畜肉类营养价值较高是由于富含( ) A.无机盐 B.碳水化合物 C.维生
砼梁的保修期限为()年。A.2B.5C.50D.70
下图是四种生物的体细胞示意图,A、B图中的每一个字母代表细胞的染色体上的基因,C、D图代表细胞的染色体情况。那么最可能属于多倍体的细胞是( )。
患者凭医师处方,每次购买不超过2日极量的药品是()A.毒性药品B.放射药品C.非处方药D.—类精神药品E.二类精神药品