某金店(一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外零售价格60

tikufree2019-12-17  20

问题 某金店(一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外零售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块3500元,旧表作价500元。该金店发生上述业务的税务处理正确的是(    )。

选项 A.本期增值税销项税额为5103.45元B.本期缴纳增值税为3862.07元C.销售的手表应当以3000元为计税依据D.销售的金项链应当以6000元为计税依据

答案A

解析销项税额=(2000+3500×10)÷(1+16%)×16%=5103.45(元)。
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