2. 财务会计
  3. (1)编制相关的会计分录：①借：银行存款4.68应收账款18.72贷：主营业务收

(1)编制相关的会计分录：①借：银行存款4.68应收账款18.72贷：主营业务收

tikufree2019-12-17  23
问题 <P>(1)编制相关的会计分录：①借：银行存款4.68应收账款18.72贷：主营业务收入20应交税费——应交增值税（销项税额）3.4借：主营业务成本17贷：库存商品17②借：委托代销商品3.6贷：库存商品3.6借：银行存款2.8销售费用——代销手续费0.125贷：主营业务收入2.5应交税费——应交增值税（销项税额）0.425借：主营业务成本1.8贷：委托代销商品1.8③借：银行存款35贷：预收账款35借：生产成本15贷：应付职工薪酬5原材料10④借：应收票据117贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）17借：主营业务成本80贷：库存商品80⑤借：银行存款50贷：主营业务收入42.735应交税费——应交增值税（销项税额）7.265借：劳务成本10.4贷：应付职工薪酬10.4借：主营业务成本10.4贷：劳务成本10.4⑥借：主营业务收入6应交税费——应交增值税（销项税额）1.02贷：应收账款——甲公司7.02借：库存商品4.7贷：主营业务成本4.7⑦本月实现的利润总额=(159.235+2+1.525+20)-(0.125+104.5+1+10+5+1+40)=21.135（万元）所得税=21.135*25%=5.284（万元）借：所得税费用5.284贷：应交税费——应交所得税5.284</P><P>(2)编制9月份利润表：</P><P></P>
选项
答案
解析<P>(1)合并编制2011年销售业务的会计分录。借：银行存款8190应收票据2340应收账款3510贷：主营业务收入12000应交税费——应交增值税（销项税额）2040借：主营业务成本8000贷：库存商品8000</P><P>(2)计提2011年的维修费用，并编制相应的会计分录。2011年的维修费用=12000*10%*1%+12000*5%*2%=24万元借：销售费用24贷：预计负债24</P><P>(3)编制销售退回的会计分录。借：以前年度损益调整100应交税费——应交增值税（销项税额）17贷：应收账款117借：库存商品70贷：以前年度损益调整70借：坏账准备5.85贷：以前年度损益调整5.85借：应交税费——应交所得税6.04贷：以前年度损益调整6.04借：利润分配——未分配利润18.11贷：以前年度损益调整18.11借：盈余公积1.81贷：利润分配——未分配利润1.81</P>
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