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某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2018年7月的纳税情况时发现,
某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2018年7月的纳税情况时发现,
tikufree
2019-12-17
72
问题
某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2018年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,增值税税率为16%,该企业的账务处理为:借:营业外支出6960贷:库存商品6000应交税费——应交增值税(销项税额)960则下列针对上述业务的调整分录中正确的是()。
选项
A.借:营业外支出2000(红字)贷:库存商品2000(红字)B.借:营业外支出2000贷:库存商品2000C.借:营业外支出960(红字)贷:应交税费——应交增值税(销项税额)960(红字)D.借:库存商品2960(红字)贷:营业外支出2000(红字)应交税费——应交增值税(销项税额)960(红字)
答案
A
解析
将自产产品用于赠送,属于增值税视同销售行为,按售价计算的增值税销项税和产品成本计入在营业外支出中。
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