首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司与乙供应商按赊销方式签订采购机器设备和设备配件的两份合同,合同约定,2018年8月1日交货,交货当天收取货款。乙供应商于2018年5月13日,在机器...
甲公司与乙供应商按赊销方式签订采购机器设备和设备配件的两份合同,合同约定,2018年8月1日交货,交货当天收取货款。乙供应商于2018年5月13日,在机器...
admin
2020-12-24
18
问题
甲公司与乙供应商按赊销方式签订采购机器设备和设备配件的两份合同,合同约定,2018年8月1日交货,交货当天收取货款。乙供应商于2018年5月13日,在机器设备尚未完工的情况下,开具了设备配件的增值税专用发票,价款为20万元,并将发票放在设备配件的包装箱内,准备待机器设备完工后,一起发送给甲公司。但是,到2018年11月25日,乙供应商一直未能完工交货,乙企业也未将已开具的增值税专用发票交给甲公司,甲公司由于诸多原因,决定取消相关的两个订单,经双方协商,乙供应商同意取消订单,但要求甲公司承担已开出且超期未认证发票的税金损失。双方均为C类纳税人。
请问:
<1> 、乙供应商开具增值税专用发票的时间是否恰当及开票后的税务处理?
<2> 、如属于开票有误尚未交付发票的情况,乙供应商应如何开具红字增值税专用发票?
选项
答案
解析
【正确答案】 按规定,应在合同约定的收款日期当天开具相应的增值税专用发票,而乙企业提前开具发票不符合税法规定,提前开具发票的,应在开具发票的当期确认收入计算缴纳增值税,增值税销项税额=20×16%=3.2(万元) 【该题针对“发票开具”知识点进行考核】 【正确答案】 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》,主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。 【该题针对“发票开具”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hSrKKKKQ
相关试题推荐
企业的下列选项中,违反内部控制中“业务授权控制”要求的是()。A.出纳员负责办理货币资金业务,同时保管支票和财务专用章B.某些固定资产的处置未经公司
某企业2014年12月30日采购一批货物并验收入库,2015年1月收到购货发票,2015年2月支付货款,企业在收到购货发票前未作账务处理。审计人员可以据此...
A审计人员在审计东湖电脑公司2014年财务报表时发现:东湖电脑公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2014年9月26日东湖电脑公司与M公司签订销售...
可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有()。A.所有订货单经授权部门批准,订货单副本及时交财会部门B.由用料单位提出请购申请,经批准交
采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有()。A.采购经适当级别批准B.采用适当的会计科目C.要求收到商品后及时记录采购交易
针对可能向未经批准的供应商采购,审计人员执行的控制测试是()。A.询问和检查授权批准和授权越权的文件,同时检查订购单并确定其是否在授权批准的范围之内B.
以下审计程序最能证实固定资产的存在认定的是()。A.以固定资产明细分类账为起点,追查至采购合同和发票B.以固定资产实物为起点,追查至固定资产明细分类账
审计人员执行的下列审计程序中与实现采购交易分类目标最相关的是()。A.追查存货的采购至存货永续盘存记录B.将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期
审计人员在对某企业2010年度财务报表进行审计时,发现该企业2010年3月初购入设备一台,实际支付买价50万元,增值税8.5万元,支付运杂费3万元,途中保...
审计人员初步判断某企业采购部人员在采购与付款方面存在舞弊,以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是()。A.检查异常供应商的验收单和其他凭证B.抽查上
随机试题
( )是抗日战争中中日双方最后一次大战役,以中国军队的胜利而告终。 A、长沙
商业银行违反审慎经营原则开展个人理财业务,或利用个人理财业务进行不公平竞争的,银
22.含羞草是很奇妙的:你碰它一下,它的叶子会合拢起来,又垂下去,像害羞似的。这
医疗机构违反法律规定,给药品使用者造成损害的
结核性腹膜炎手术治疗的指征不包括 A.合并急性肠梗阻’B.合并急性肠穿孔
远端肾单位对水的调节通过A:浓缩和稀释功能B:分泌功能C:酚红排泄率D:菊粉清除率E:肌酐清除率
庆大霉素不能与呋塞米合用的主要原因是两药合用后A:疗效降低B:更容易产生耐药性C:耳毒性增加D:代谢收到抑制E:排泄增加
脾破裂中最多见的类型为A:周围型破裂B:真性破裂C:假性破裂D:中央型破裂E:被膜下破裂
心室肌细胞不具有哪种生理特性 A兴奋性 B自律性 C传导性 D收缩性 E有效不应期长
房地产开发企业预售商品房,必须具备的条件之一是:按提供的预售商品房计算,投入开发建设的资金达到建设总投资的()以上,并已经确定施工进度和竣工交付日期。A.15%