2. 财务会计
  3. 2017年某居民企业取得主营业务收入4000万元，发生主营业务成本2600万元，发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元，财务费...

2017年某居民企业取得主营业务收入4000万元，发生主营业务成本2600万元，发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元，财务费...

admin2020-12-24  21
问题 2017年某居民企业取得主营业务收入4000万元，发生主营业务成本2600万元，发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元，财务费用60万元，税金及附加160万元（含增值税120万元）。用上述两种方法计算该企业的应纳税所得额。
选项
答案
解析　1.直接法： 　　广告费和业务宣传费扣除限额＝4000×15%＝600（万元） 　　应纳税所得额 　　＝4000－2600－[（770－650）＋600]－480－60－（160－120） 　　＝100（万元） 　　2.间接法： 　　会计利润 　　＝4000－2600－770－480－60－（160－120） 　　＝50（万元） 　　广告费和业务宣传费调增所得额 　　＝650－4000×15% 　　＝650－600 　　＝50（万元） 　　应纳税所得额＝50＋50＝100（万元）
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