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我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019

题库总管2019-12-17  15
问题 我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：（1）境内所得的应纳税所得额为400万元。（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：<2>、境外B国分支机构的净亏损额为（ ）万元。
选项 A.300B.240C.220D.0
答案C
解析发生在B国分支机构的当年度净亏损额＝300－80＝220（万元）?亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息80万元弥补。未能弥补的非实际亏损额，不得从当年度企业其它盈利中弥补。
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