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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，当月有关经营情况如下： （1）销售 M 型彩电，取得

甲公司为增值税一般纳税人，当月有关经营情况如下： （1）销售 M 型彩电，取得

免费考试题库2019-12-17  48
问题 甲公司为增值税一般纳税人，当月有关经营情况如下：（1）销售 M 型彩电，取得含增值税价款 6 960 000 元，另收取包装物租金 58 000元。（2）采取以旧换新方式销售N 型彩电500台，N 型彩电同期含增值税销售单价4 640元/台，旧彩电每台折价 324.8 元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额 480 000 元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额 300 元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额 96 000 元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 1 200 元。（7）将自产 Z 型彩电无偿赠送给某医院 150 台，委托某商场代销 800 台，作为投资提供给某培训机构 400 台，购进 50 台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为 16%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月销售 M 型彩电增值税销项税额的下列算式中。正确的是（ ）。
选项 A.（6 960 000+58 000）÷（1+16%）×16%=968 000 元B.6 960 000×16%=1 113 600 元C.6 960 000÷（1+16%）=960 000 元D.（6 960 000+58 000）×16%=1 122 880 元
答案A
解析包装物租金计入价外费用，并且为含税价。所以当月销售 M 型彩电增值税销项税额=（6 960 000+58 000）/（1+16%）×16%=968 000 元，选项 A 正确。
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