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甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下: (1)销售 M 型彩电,取得
甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下: (1)销售 M 型彩电,取得
免费考试题库
2019-12-17
57
问题
甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售 M 型彩电,取得含增值税价款 6 960 000 元,另收取包装物租金 58 000元。(2)采取以旧换新方式销售N 型彩电500台,N 型彩电同期含增值税销售单价4 640元/台,旧彩电每台折价 324.8 元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额 480 000 元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额 300 元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额 96 000 元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额 1 200 元。(7)将自产 Z 型彩电无偿赠送给某医院 150 台,委托某商场代销 800 台,作为投资提供给某培训机构 400 台,购进 50 台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为 16%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月销售 M 型彩电增值税销项税额的下列算式中。正确的是( )。
选项
A.(6 960 000+58 000)÷(1+16%)×16%=968 000 元B.6 960 000×16%=1 113 600 元C.6 960 000÷(1+16%)=960 000 元D.(6 960 000+58 000)×16%=1 122 880 元
答案
A
解析
包装物租金计入价外费用,并且为含税价。所以当月销售 M 型彩电增值税销项税额=(6 960 000+58 000)/(1+16%)×16%=968 000 元,选项 A 正确。
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