2. 财务会计
  3. 某审计组于206年2月对某公司205年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性测试。有关情况和资料如下： ...

某审计组于206年2月对某公司205年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性测试。有关情况和资料如下： ...

admin2020-12-24  73
问题 某审计组于206年2月对某公司205年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性测试。有关情况和资料如下：
   1．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。
   2．205年4至7月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。
   3．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
   4．205年12月31日，应收账款账面金额是4200万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80笔赊销连续编号为001至080，并随机抽取了其中20笔进行审查，这20笔赊销业务账面金额是984万元，经审定实际应为1020万元。
   要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
“资料1”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括(    )。
选项 A 实物控制
B 凭证与记录控制
C 职责分工控制
D 业务授权控制
答案AB
解析本题考查重点是对“存货内部控制的要求”的掌握。实物控制的主要措施有：限制非授权人员接近存货，定期盘点、检查存货管理情况，保管与记录严格分工等。所以，“资料1”所述情况违反了实物控制。凭证与记录控制要求，为有效防止发生漏记或重复记录业务的现象，凭证要预先连续编号。所以，“资料1”所述情况也违反了凭证与记录控制。因此，本题的正确答案为AB。
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