首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司会计核算制度比较健全,符合作为一般纳税人的条件,适用16%的增值税率。该公
甲公司会计核算制度比较健全,符合作为一般纳税人的条件,适用16%的增值税率。该公
tikufree
2019-12-17
37
问题
甲公司会计核算制度比较健全,符合作为一般纳税人的条件,适用16%的增值税率。该公司下设了三个非独立核算的业务经营部门:零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队。前两个部门主要是生产和销售货物,工程安装施工队主要是对外承接供电线路的架设、改造和输电设备的安装、维修等工程作业。并且,此安装工程是包工包料式的安装。 假定该公司2018年应纳增值税销售额为1300万,其中,零售商场为450万元,供电器材加工厂为450万元,工程安装施工队为400万元,包括250万的设备及材料价款和150万的安装工时费。假定该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为100万元。收入均按照16%的税率缴纳增值税。 要求: (1)上述三个业务经营部门未进行独立核算; 计算企业应当缴纳的增值税; (2)如果三个业务部门独立组成法人实体,独立核算,在小规模纳税人征税率为3%的情况下,计算企业应当缴纳的增值税; (3)如果该企业认定为一般纳税人,三个业务独立核算,计算应纳增值税,并计算之前之后的整体税负率(安装业务税率为10%); (4)在工程安装施工队的增值税销售额(400万元)不变的情况下,分别计算按照销售为主和安装为主两种情况下的销项税税额。
选项
答案
解析
(1)由于这三个业务未进行独立核算,收入均按照16%缴纳增值税,企业应缴纳的增值税为(1300×16%-100=108万元) (2)如果公司将这三个业务经营部门进行独立核算,使每一个部门成为公司所属的二级法人,此时,三个业务经营部门都符合小规模纳税人的条件,可适用3%的征收率。在这种情况下,只要分别缴纳增值税13.5万元(450×3%)、13.5万元(450×3%)和12万元(400×3%),合计39万元。与单独核算前108相比,作为小规模纳税人,可节省税款69万元(108-39)。 (3)独立核算后应缴纳的增值税=1150×16%+150×10%-100=99(万元) 独立核算前该公司税负率=108÷1300×100%=8.31%; 独立核算后该公司税负率=99÷1300×100%=7.62%。 (4)以销售收入为主增值税的销项税额=400×16%=64(万元) 以安装工时收入为主增值税的销项税额=400×10%=40(万元) 以销售收入为主的增值税销项税额比以安装工时收入为主的增值税的销项税额多24万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hnb9KKKQ
相关试题推荐
砖砌体每日砌筑高度在正常施工条件下宜控制在()m或一步脚手架高度内。
冬期施工时,混凝土强度试件应增设与结构同条件养护的试件,组数不应少于()组。
在常温条件下一般墙体大模板,拆除时混凝土强度最少要达到()。
关于验槽时必须具备的资料和条件的说法,正确的有()。
在含水饱和的条件下,地面以下混凝土砌块的最低强度等级为()。
均布荷载条件下,多跨连续梁的配筋特点是()。
()可以在不切断电源的条件下扑救电气火灾,尤其用于那些含油的电气设备火灾,如室
下列条件中,不是特种设备的制造、安装、改造单位应当具备的条件是()。
临时用电的用户,对不具备安装计量装置条件的,可按其()计收电费。
计量基准器具的使用必须具备的条件有()。
随机试题
矢状轴是指()。 A.前后平伸并与地平面平行的轴 B.左右平伸并与地平面平行
急性阑尾炎的手术适应证中,不包括 A.急性单纯性阑尾炎保守治疗不理想、症状加重
下列是急性肾功能不全的紧急透析指征的是 A.无尿或少尿4日以上 B.血尿素氮
PPP项目实施方案项目实施主体不包括()。
某患者诊断为胃食管反流病,选择抑酸药物奥美拉唑,治疗效果不佳,可加用的药物是
工作分析的结果是编制出()。
下列各项可以自然划分为单位产品的有()。 A.—个零件B.—台机床C
肺结核空洞和肺脓肿空洞最可靠的鉴别诊断方法是 A.痰的形状B.肺部体
恶热,汗出,口渴,心烦,疲乏,尿黄,脉虚数,是为A.风淫证候B.寒淫证候C.火淫证候D.湿淫证候E.暑淫证候
根据《环境影响评价技术导则一生态影响》,对各种替代方案进行生态可行性论证后,最终选定的方案至少应该是()。A:生态影响最小B:投资估算最少的方案C:工程量最