2. 财务会计
  3. 四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下。 月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项的结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000...

四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下。 月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项的结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000...

admin2020-12-24  20
问题 四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下。  月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项的结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
（3）结转本月的损益类账户至"本年利润"账户。
（4）按25%的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至"本年利润"账户。
（6）结转"本年利润"账户。  
选项 要求：根据上述资料，完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
四通公司               
答案第1小题：45500 第2小题：70000 第3小题：18750 第4小题：104250 第5小题：401000
解析业务一：“办公用”固定资产折旧，应计入到“管理费用”，会计分录为：借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000 业务二：结转成本，应编制的会计分录：借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000 业务三：结转损益类账户至“本年利润”账户，其中收入结转至“本年利润”的贷方，成本和费用结转至“本年利润”的借方。会计分录为：借：主营业务收入 206000 贷：本年利润 206000 借：本年利润 131000 贷：主营业务成本 100000 销售费用 10000 管理费用 21000 （1）应收账款的本期没有变动，所以应收账款借方余额=45500(元)；（2）根据业务二可知，库存商品借方余额=170000-100000=70000(元)。（3）根据业务三可知，本年利润=206000-131000=75000元，那么，应交所得税=75000*25%=18750(元)；（4）根据第三（3）小题可知，利润分配=75000（本年利润）-18750（应交税费）+8000（利润分配期初余额）+40000（本年利润）=104250(元)；（5）借方余额合计=500+85000+45500+70000+200000=401000(元)。
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