2. 财务会计
  3. 甲公司2009年度的有关资料如下： （1）2009年年初未分配利润为200万元

甲公司2009年度的有关资料如下： （1）2009年年初未分配利润为200万元

shuhaiku2019-12-17  29
问题 甲公司2009年度的有关资料如下：（1）2009年年初未分配利润为200万元，本年利润为500万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元；国库券利息收入为20万元；企业债券利息收入25万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。（2）2010年2月6日董事会提请股东大会批准2009年利润分配议案：按2009年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。（3）2010年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2009年利润分配方案：按2009年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。（除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）＜1> 、计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。＜2> 、根据2010年2月6日董事会提请股东大会2009年利润分配议案，编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。＜3> 、根据2010年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2009年利润分配方案，编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。＜4> 、计算年末未分配利润。
选项
答案
解析甲公司应交所得税＝（500＋10－20）×25％＝122.50（万元）借：所得税费用 122.50　　贷：应交税费——应交所得税 122.50借：本年利润 122.50　　贷：所得税费用 122.50借：本年利润 377.50　　贷：利润分配——未分配利润 377.50 借：利润分配——提取法定盈余公积 37.75（377.50×10％）　　贷：盈余公积——法定盈余公积 37.75借：利润分配——未分配利润 37.75　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 37.75 借：利润分配——应付现金股利 50　　贷：应付股利 50借：利润分配——未分配利润 50　　贷：利润分配——应付现金股利 50 年末未分配利润＝200＋377.50―37.75―50＝489.75（万元）
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