首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司系境内外同时上市的公司,根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,甲公司组织相关人员对2013年度的内部控制有效性进行...
甲公司系境内外同时上市的公司,根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,甲公司组织相关人员对2013年度的内部控制有效性进行...
admin
2020-12-24
47
问题
甲公司系境内外同时上市的公司,根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,甲公司组织相关人员对2013年度的内部控制有效性进行自我评价,并且聘用乙会计师事务所对2013年度内部控制的有效性实施审计工作。2014年2月20日,甲公司召开董事会会议,就对外披露的2013年度内部控制评价报告和审计报告的相关事项进行专题研究,决议要点如下:
(一)关于内部控制评价的原则和内容
经理层对企业内部控制设计与运行的有效性实施评价工作,评价范围应该涵盖企业及其所属单位的所有业务和经济事项,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素入手,结合企业自身的业务特点和管理要求,确定内部控制评价的具体内容。
(二)关于内部控制评价的程序和方法
企业授权内部审计部门负责内部控制评价的具体实施工作,内审部门根据企业的业务特点以及管理要求,分析经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项,制定科学合理的评价工作方案,经总经理批准后开始实施。成立评价工作组,入驻被评价单位,实施现场测试,形成的现场评价报告直接提交内部控制评价部门。内部审计部门将编制的内部控制评价报告报送经理层、董事会和监事会,由股东大会最终审定后对外披露。在开展内部控制检查评价工作的过程中,主要运用个别访谈、调查问卷、专题讨论等方法,广泛收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。
(三)关于内部控制评价报告
内部审计部门完成现场评价和缺陷汇总、复核后,负责起草内部控制的评价报告。评价报告内容一般包括:董事会对内部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体情况、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况和内部控制有效性的结论等内容。内部控制评价报告上报经理层审批后确定。
(四)关于内部控制审计
甲公司聘请具有证券期货业务资格的乙会计师事务所对本公司的内部控制有效性实施审计工作。注册会计师应与甲公司沟通审计过程中识别的所有控制缺陷,重大缺陷和重要缺陷以书面形式与董事会和经理层沟通,完成审计工作之后,不必获得经甲公司签署的书面声明。
要求:
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项判断甲公司董事会决议中的(1)至(4)项内容是否存在不当之处;对存在不当之处的,分别指出不当之处,并逐项说明理由。
选项
答案
解析
1.第一项工作存在不当之处。(0.5分) (1)不当之处:经理层对企业内部控制设计与运行的有效性实施评价工作。(1分) 理由:企业董事会或类似机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告。(1分) (2)评价范围应该涵盖企业及其所属单位的所有业务和经济事项。(1分) 理由:不符合重要性原则。 或:企业应该在全面评价的基础上,以风险为导向,根据风险发生的可能性及其对实现控制目标的影响程度,确定需要评价的重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。(1分) 2.第二项内容存在不当之处。(0.5分) (1)不当之处:制定科学合理的评价工作方案,经总经理批准后开始实施。(1分) 理由:制定科学合理的评价工作方案,经董事会批准后开始实施。(1分) (2)不当之处:成立评价工作组,入驻被评价单位,实施现场测试,形成的现场评价报告直接提交内审部门。(1分) 理由:评价工作组将评价结果及现场评价报告向被评价单位进行通报,由被评价单位相关责任人签字确认后,提交企业内部控制评价部门。(1分) (3)不当之处:内部审计部门将编制的内部控制评价报告报送经理层、董事会和监事会,由股东大会最终审定后对外披露。(1分) 理由:内部审计部门将编制的内部控制评价报告报送经理层、董事会和监事会,由董事会最终审定后对外披露或以其他形式加以合理利用。(1分) 3.第三项工作存在不当之处。 不当之处:内部控制评价报告上报经理层审批后确定。(1分) 理由:内部控制评价报告上报经理层审核、董事会审批后确定。(1分) 4.第四项工作存在不当之处。 不当之处:完成审计工作之后,不必获得经甲公司签署的书面声明。(1分) 理由:注册会计师完成审计工作之后,需取得经企业签署的书面声明。(1分)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hqk8KKKQ
相关试题推荐
根据知识本身的存在形式和复杂程度,知识学习可以分为{填空}、概念学习和命题学习。
评价时以学生所在团体的平均成绩为参照标准,根据其在团体中的相对位置(或名次)来报告评价结果的评价是指()。A.形成性评价B.总结性评价C.常模参照评价D.
下列哪项不是认知策略?()A.复述策略B.精细加工策略C.计划策略D.组织策略
根据动作的精细程度和肌肉运动程度不同,可以把操作技能分为()。A.连续型操作技能和断续型操作技能B.闭合性操作技能和开放性操作技能C.细微型操作技能和粗放型
在马斯洛的需要层次理论中,个体要求稳定、免除恐惧和焦虑,这种需要属于以下哪类需要?()A.生理需要B.安全需要C.归属和爱的需要D.尊重的需要
根据认知学习理论,教学活动中学生学习的实质是{填空}。
考查测验有效性的指标主要有{填空}、效度和{填空}。
根据教学评价的严谨程度,可分为()。A.形成性评价和总结性评价B.常模参照评价与标准参照评价C.配置性评价和诊断性评价D.正式评价和非正式评价
提问属于()策略。A.复述策略B.组织策略C.计划策略D.精细加工策略E.模式再认策略
桑代克根据实验提出的几条主要学习定律有()。A.准备律B.练习律C.巩固律D.检验律
随机试题
某工程双代号网络计划中,工作N两端节点的最早时间和最迟时间如下图所示,则工作N自
某分项工程的混凝土成本数据如下表所示,应用因素分析法分析各因素对成本的影响程度,
2010年4月,()推出沪深300指数期货,结束了我国股票现货和股指期货市场割
工作说明书的内容包括( )。
反映岗位或技能的价值,但忽视了员工之间的个体差异的薪酬形式是()。
2006年前9个月发生各类伤亡事故近48万起、死亡8万多人,分别比去年同期下降一
关于胰液分泌的调节,下列哪项错误A.在非消化期,胰液基本上不分泌B.食物的形象、气味可通过条件反射引起胰液分泌C.反射的传出神经是迷走神经D.迷走神经兴奋
饮溢肌肤则见A.肌肤水肿,无汗,身体疼痛B.胸胁胀满,咳唾引痛C.胸闷,咳喘,不能平卧,其形如肿D.喉中有物,吞之不下,吐之不出E.肠鸣沥沥有声
关于仲裁裁决效力的说法,正确的是()。A.仲裁裁决具有强制执行力,一方当事人不履行,对方当事人可以向仲裁委员会申请强制执行B.仲裁裁决在所有《承认和执行外国仲
《消防法》规定,()应当将消防工作纳入国民经济和社会发展计划,保障消防工作与经济建设和社会发展相适应。A:国务院B:省级人民政府C:县级以上人民政府D: