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甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情
tikufree
2019-12-17
42
问题
甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情况如下:(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费。(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元,另收取食品袋价款2320元。(3)将一批自制糕点作为职工福利,成本6960元,没有同类糕点销售价格。(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元,支付设备维护费3000元,维修人员报酬5000元。已知:增值税税率为16%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A.[4060000+2320÷(1+16%)]×16%=649920(元)B.4060000÷(1+16%)×16%=560000(元)C.4060000×16%=649600(元)D.(4060000+2320)÷(1+16%)×16%=560320(元)
答案
D
解析
(1)题目明确交待“4060000元”为含增值税价款,应当先作价税分离处理,排除选项AC;(2)甲商店销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用,亦应先作价税分离后再并入烟酒商品销售额。
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