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  3. 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情

tikufree2019-12-17  52
问题 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元，另收取食品袋价款2320元。（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本6960元，没有同类糕点销售价格。（4）以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知：增值税税率为16%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。
选项 A.[4060000+2320÷（1+16%）]×16%=649920（元）B.4060000÷（1+16%）×16%=560000（元）C.4060000×16%=649600（元）D.（4060000+2320）÷（1+16%）×16%=560320（元）
答案D
解析（1）题目明确交待“4060000元”为含增值税价款，应当先作价税分离处理，排除选项AC；（2）甲商店销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用，亦应先作价税分离后再并入烟酒商品销售额。
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