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甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业,2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元,其他业务收入600万元,营业外收入200万元。境内业务实现利润总...
甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业,2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元,其他业务收入600万元,营业外收入200万元。境内业务实现利润总...
admin
2020-12-24
23
问题
甲制药厂是国家重点扶持的科技型中小企业,2017年自行核算境内主营业务收入为8000万元,其他业务收入600万元,营业外收入200万元。境内业务实现利润总额800万元。2018年4月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴,会计师事务所审核发现下列其他资料:
(1)以前年度盈亏情况:企业从2011年~2016年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-500万元、-300万元、50万元、-100万元、150万元、100万元。
(2)“管理费用”账户列支业务招待费80万元;列支新产品研究开发费53.33万元。
(3)“销售费用”账户中列支广告费2600万元。
(4)“营业外支出”账户中列支违约金支出20万元;列支政府环保部门的罚款30万元;通过市民政局向灾区捐款100万元,直接捐款100万元。
(5)境外业务:设在境外A国的营业机构当年取得红利80万元,A国适用的企业所得税税率为20%,无间接抵免项目,已在该国缴纳了企业所得税,无预提所得税。
根据上述资料,回答下列问题:
以前年度亏损可以在本年弥补的金额为()万元。
选项
A.600
B.400
C.300
D.100
答案
B
解析
2011年亏损500万元,2013年弥补50万元、2015年弥补150万元、2016年弥补100万元,2011年未弥补亏损额=500-50-150-100=200(万元),因已超过5年弥补期,所以不得在本年度弥补。以前年度亏损可以在本年度弥补的金额=300+100=400(万元)。
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