2. 外语考试
  3. 甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年9月发生下列业务： （1

甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年9月发生下列业务： （1

题库总管2019-12-17  29
问题 甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年9月发生下列业务： （1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入872万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入76.3万元； （2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元； （3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入103 000元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额； （4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为22.6万元。 已知：交通运输服务适用税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于甲公司2019年9月提供运输服务增值税销项税额的计算中，正确的是（　）。
选项 A.（872＋76.3）÷（1＋13％）×13％＝109.1万元B.（872＋76.3）÷（1＋13％）×13％＋50×13％＝115.6万元C.（872＋76.3）÷（1＋9％）×9％＝78.3万元D.（872＋76.3）÷（1＋9％）×9％＋50×9％＝82.8万元
答案C
解析向境内乙、丙公司提供的运输均属于交通运输服务，适用税率9％，故业务（1）的销项税额＝（872＋76.3）÷（1＋9％）×9％＝78.3（万元），而业务（2）的国际运输服务适用零税率，销项税额＝50×0％＝0万元。因此，选项C正确。
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