首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月购进一批原材料,取得的增值
甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月购进一批原材料,取得的增值
题库总管
2019-12-17
50
问题
甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年2月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款17.6万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成2吨高档香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨,当月加工完毕,甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水,乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品,剩余20%全部对外销售,取得价税合计金额37.12万元。甲高档化妆品生产企业当月销售其他高档化妆品,取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%,则下列关于此项业务税务处理的表述中,正确的有( )。
选项
A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元B.乙企业应代收代缴消费税60万元C.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元D.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为26.4万元
答案
AD
解析
(1)委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税。乙企业应代收代缴的消费税=78×2×15%=23.4(万元)。(2)委托方将委托加工收回的已税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,不缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本题中,甲高档化妆品生产企业销售委托加工收回的已税高档香水的不含税价格(37.12÷1.16=32万元)高于受托方乙企业的计税价格(78×2×20%=31.2万元),所以需要征收消费税。(3)将委托加工收回的已税高档香水用于连续生产高档化妆品的,在计算缴纳高档化妆品的消费税时准予按照生产领用量扣除委托加工收回高档香水已纳的消费税。(4)甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税=300×15%+37.12÷(1+16%)×15%-23.4=26.4(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/iJKEKKKQ
相关试题推荐
企业社会工作的主要策略是()。
协助监督企业落实涉及职工权益的法律、法规,维护职工福利权益是企业社会工作的特点之
施工单位应当取得安全生产许可证,施工单位的()必须取得考核合格证书,方可参加公
施工中的安全生产费用由建设单位根据()对工程安全生产情况的签字确认进行支付。
根据《公路水运工程安全生产监督管理办法》(交通运输部令2017年第25号),(
公路工程施工企业资质等级不包括()。
公路工程施工总承包企业资质可一共分为()。
根据国家相关规定,可承担各等级公路及其桥梁、隧道工程施工的企业是()。
结合公路工程建设特点,公路工程施工企业分为()。
分为一级企业和二、三级企业的公路工程施工企业有()。
随机试题
学前儿童科学教育评价的一般步骤为( )。 A.设计评价方案→确定评价目的→实
特种设备检验检测机构从事检验、检测工作,应当经负责特种设备安全监督管理的部门(
二氧化碳灭火系统应用的场所有()。
( )属于客户自身情况的突然变动。
2016年7月15日,某亚麻厂正在生产的梳麻车间、前纺车间和准备车间的联合厂房突
依据刑事诉讼法,对于公安机关移送审查起诉的案件,人民检察院经过审查后,可以作出下
下列不属于咀嚼效率影响因素的是
我国佛教禅宗祖庭,被誉为“天下第一名刹”的是【??】。出题:人民日报全媒体新闻平台碰碰词儿工作室A.白马寺B.少林寺C.法门寺
()是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金,用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。A.操作风险B.法律风险C.信用
急性颅内压增高,有脑疝征象时,应立即使用的最佳药物是A25%山梨醇B20%甘露醇C50%葡萄糖D50%甘油E激素