首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营况如下: (1)提供餐饮,住宿服务取得含增值税收人1431万元; (2)出租...
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营况如下: (1)提供餐饮,住宿服务取得含增值税收人1431万元; (2)出租...
admin
2020-12-24
12
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营况如下:
(1)提供餐饮,住宿服务取得含增值税收人1431万元;
(2)出租餐饮设备取群含增值税收人28.25万元,出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.45万元;
(3)发生员工张某出差交通费用,取得注明张某身份信息的铁路车票,票面金额为1200元;发生员工王某出差交通费用,取得注明王某身份信息的航空运输电子客票行程单,票价1281元,燃油附加费100元;
(4)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元;
(5)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元;(6)从农业合作社购进蔬菜用于餐饮服务,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:生活服务适用的增值税税率为6%,有形动产租赁服务适用的增值税税率13%,不动产租赁服务适用的增值税为9%;取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣;甲公司符合加计抵减进项税额的有关条件。
要求:
根据上述资料,分别回答下列小题。
(1)计算甲公司当月的增值税销项税
(2)计算业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额:
(3)计算甲公司当月应缴纳的增值税。
选项
答案
解析
(1)甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元): 甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=28.25÷(1+13%)×13% 3.25(万元); 甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万 元): 解析:甲公司是一般纳税人,该房屋属于2016年5月1日后取得,只能采用一般计税方法计税。 甲公司当月的增值税销项税额=81+3.25+0.45=84.7(万元) (2)业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额=100×9%=9(万元)。 解析:购进农产品用于餐饮服务,以取得的销售发票上注明的农产品买价和9%扣除率计算进项税额。 (3) ①甲公司发生的员工出差交通费用可以抵扣的进项税额=1200÷(1+9%)×9%+(1281+100)÷(1+9%)x9%=213.11(元)。 解析:购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票的,计算抵扣进项税额。计算公式:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算抵扣进项税额。计算公式:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)x9% ②甲公司当月应缴纳的增值税=84.7-(213.11÷10000+1.2+1.3+9)x(1+ 15%)=71.45(万元)。 解析:2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应结税额
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/iUeKKKKQ
相关试题推荐
甲公司2×18年年初递延所得税负债的余额为330万元,递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异...
甲公司应收乙公司货款226万元(含增值税额)。由于乙公司出现财务困难,双方同意按200万元现金结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了22.6万元的坏...
新华公司以一台生产设备和一批原材料与西颐公司的一条生产线进行非货币性资产交换。新华公司换出生产设备的账面原价为1500万元,累计折旧为300万元,已计提减...
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)及其子公司2×18年和2×19年有关交易或事项如下: (1)2×18年1月1日,甲公司和W公司签订协议,以定向增发普...
大海建筑公司与其客户签订一项总金额为1160万元的固定造价合同,该合同不可撤销。大海公司负责工程的施工及全面管理,客户按照第三方工程监理公司确认的工程完工...
下列项目中,影响利润表终止经营损益的有()。A.甲公司于2×18年12月6日与乙企业签订了一栋自用写字楼转让协议,预计将于10个月内完成转让B.乙公司决定停
下列关于境外经营的处置的说法中正确的有()。A.企业可能通过出售、清算、返还股本或放弃全部或部分权益等方式处置其在境外经营中的权益B.企业处置全部境外经营时
将净利润调节为经营活动现金流量时,需要调减的项目有()。A.管理用固定资产折旧B.长期待摊费用摊销C.处置固定资产产生的净收益D.存货的增加
甲公司欠乙公司货款2000万元,因甲公司发生财务困难,经协商,乙公司同意甲公司以其所持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行偿债,债务重组日...
甲公司2×16年6月30日与乙公司签订一项租赁协议,约定从乙公司租入一项管理用固定资产,当日该资产的公允价值为3700万元。协议约定:租赁期开始日为2×1...
随机试题
层流的速度分布剖面形状是 A.三角形 B.椭圆形 C.抛物线形状 D.中
2010年10月,江夏市公用事业局所属客管处就本市新增的300个出租车营运的使用
关于工程设计对造价的影响,下列说法中正确的有()。
口臭难闻,牙龈腐烂者多属于A.口腔不洁B.食积胃肠C.胃热D.牙疳E.内有溃腐脓疡
甲、乙两企业签订购销合同,为保证合同的履行,甲按约给付对方4万元定金后,乙企业违约。甲企业依法有权要求乙企业给付( )。A.2万元B.4万元C.8万元D
全国性社会保障基金,是由()构成,是国家社会保障储备基金。 ①中央财政预算拨款 ②国有资本划转 ③基金投资收益 ④以国务院批准的其他方式筹集的资金A.
呋喃唑酮A.抗菌增效剂B.对铜绿假单胞菌抗菌性能良好的药物C.对铜绿假单胞菌无效的喹诺酮类D.口服难吸收,用于肠道感染的药物E.可治疗支原体肺炎的药物
()又称业绩评定表法,由美国斯科特公司设计,曾在美国工商企业中广泛应用。A.合成考评法B.OEC法C.评价中心技术D.图解式评价量表法
在素质测评标准体系的设计中,()是将需要测评的员工素质的要素分解,并列出相应的项目。A:平面结构B:立体结构C:横向结构D:纵向结构
共用题干 R大学是一所综合性大学,目前大约有12000名学生和600名教授,教授可以从学校内部教师中产生,也可以从校外招聘。由于R大学明年预计要进行扩招...