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交易性金融资产的核算2010年1月1日,甲企业在二级市场上支付价款1020000
交易性金融资产的核算2010年1月1日,甲企业在二级市场上支付价款1020000
天天题库
2019-12-17
35
问题
<P>交易性金融资产的核算2010年1月1日,甲企业在二级市场上支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值为1000000元,剩余期限为2年,票面利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。2010年1月5日,收到该债券2009年下半年的利息20000元。2010年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息)。2010年7月2日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元存入银行(假设不考虑7月1日以后的利息)。</P><P>要求:根据上述经济业务编制会计分录。</P>
选项
答案
解析
<P>交易性金融资产的核算(1)购入债券:借:交易性金融资产——成本1000000应收利息20000投资收益20000贷:银行存款1040000</P><P>(2)收到利息:借:银行存款20000贷:应收利息20000</P><P>(3)6月30日:借:交易性金融资产——公允价值变动150000贷:公允价值变动损益150000借:应收利息20000贷:投资收益20000</P><P>(4)出售债券:借:银行存款1180000贷:交易性金融资产——公允价值变动150000——成本1000000应收利息20000投资收益10000借:公允价值变动损益150000贷:投资收益150000</P>
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