首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
A 公司是一家非生产性的国有控股企业,主要从事仓储和运输服务。2011 年公司进行了资产整合后,制定了 2012 年度预算,预计 2012 年主营业务收入...
A 公司是一家非生产性的国有控股企业,主要从事仓储和运输服务。2011 年公司进行了资产整合后,制定了 2012 年度预算,预计 2012 年主营业务收入...
admin
2020-12-24
48
问题
A 公司是一家非生产性的国有控股企业,主要从事仓储和运输服务。2011 年公司进行了资产整合后,制定了 2012 年度预算,预计 2012 年主营业务收入 2300 万元,经营目标为全年盈亏平衡。2012 年底,公司实现主营业务收入 2310 万元,但利润总额为-920 万元,预算失败。A 公司主要预算指标完成情况如表 1、表 2 所示:
A 公司原有两个营销部,2011 年公司 6 名业务人员相继调离,迫使企业将两个营销部合并。重组后营销部工作略显混乱,部分市场业务流失。由于公司仓储和运输代理业务之间具有一定的相关性,运输代理业务的流失,导致部分与运输业务相关的仓储业务也随之搁浅。2011 年 A 公司进行重组时,某会计师事务所曾对公司进行审计,并出具了有保留意见的审计报告。注册会计师提出的第一条保留意见为:“由于贵公司重组造成财务基础薄弱,财务人员更换频繁且无完善的交接手续,导致公司财务管理、财务记录不规范。”
在 A 公司 2012 年经营的 7 个业务项目中,除第 5 项为公司当年新增项目外,其他 6 项业务的预算是企业财务人员根据上年实际经营成果,结合公司经营目标测算的。预算指标与 2011 年实际完成情况比,盈利项目增幅 30%,非盈利项目增幅 18%。从企业资源配置及市场实际情况看,对于盈利项目而言,2012 年预计情况与 2011 年并无实质性改变。那么,A 公司为何预计 2012 年盈利项目将产生 30%的增长呢?据了解,预算编制之初新股东向企业经营层提出“希望通过此次重组,企业经营情况能发生实质性的改观”。为达到股东要求,公司高管人员指示 2012 年度预算必须保证盈亏平衡,因此企业财务人员测算,欲弥补企业各项成本费用支出,盈利业务收入必须实现较大幅度增长。由此可见,企业主营业务收入预算存在一定的非市场预测因素,预算指标并不完全切合企业实际情况。
由于 2011 年资产重组情况比较复杂,财务人员根据当时资料匡算的固定资产折旧额与实际情况有一定出入,导致 2012 年固定资产折旧较预算增加 139 万元。公司原计划将人员大幅精简,但未能实施,导致实际人工比预算增加一倍,人工成本增加 80 万元。2011 年 5 月,A 公司与 B 企业发生债务纠纷,协调不下,B 企业于当年年底向法院提起诉讼。
由于有关诉讼事宜由专人负责,财务部对诉讼进程情况不了解,所以在 2012 年度预算中也未对此可能带来的资金支出情况进行预计。2012 年 5 月,法院作出判决,A 公司败诉,需向 B 企业赔款82 万元,并承担全部诉讼及相关费用 30 万元。仅此一项,A 公司预算外共计支出 112 万元。
要求:
选项
根据资料对 A 公司的主营业务收入预算执行结果进行分析。
答案
解析
主营业务收入结构与预算存在很大差异。A 公司 2012 年主营业务收入 2310 万元,从总量上看已完成预算还略有超额。但是,从收入结构上看,实际情况与预算存在一定差异。按照收益情况,将 A 公司业务划分为盈利、持平和亏损三类。第一类包括表 1 中 1~4 项业务;第二类包括第 5、第 6 两项业务;第三类为第 7 项业务。 如表 1,表 3 所示,收入总额虽达到预算要求,但各业务项目具体完成情况参差不齐。7 项业务中有 5 项差异幅度超过 40%,其中第 1、第 2、第 6 项业务合计完成预算的 37.5%{(121+49+220)(480+80+480)};第 5 项业务实际完成额却是预算的 8.8(530/60)倍。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/iYk8KKKQ
相关试题推荐
1{填空}是个体对自己的认识和态度,是使人格各部分整合和统一起来的核心力量。
以有意义学习和认知同化的观点为基础,属于奥苏伯尔提出的组织学习的原则与策略的有()。A.最近发展区B.逐渐分化C.整合协调D.先行组织者
学生傺轻松地演奏《二泉映月》,这说明其演奏技能已达到()。A.定向阶段B.模仿阶段C.整合阶段D.熟练阶段
简述操作整合的含义及动作特点。
以有意义学习和认知同化的观点为基础,奥苏伯尔提出的组织学习的原则与策略有逐渐分化原则、整合协调原则和{填空}。
学校管理的目标和尺度是()。A.经济收入B.良好的公共关系C.学校绩效D.政治影响
有人记忆马克思生日“1818年5月5日”时联想为“马克思一巴掌一巴掌打得资产阶级呜呜地哭。”是运用了哪种记忆术?()A.缩简B.谐音联想法C.关键词法D.
有人记忆马克思的生日“1818年5月5日”时,联想为“马克思一巴掌一巴掌打得资产阶级呜呜地哭”,这是使用了()。A.组织策略B.精细加工策略C.元认知策略
动作技能的形成过程中,只有通过(),各动作成分之间才能协调联系。A.定向B.模仿C.整合D.练习
简述操作整合阶段和操作熟练阶段的动作特点。
随机试题
血涂片上,红细胞中心淡染区消失、整个细胞染成深红色、直径太子l0μm,此细胞是
下列表述中正确的有()。
法院调解的特征体现在()。
薪酬结构具有高稳定性的薪酬制度是()。A:岗位薪酬制B:考核薪酬制C:技能薪酬制D:年功序列制
企业债券累计超过()人的,应当认定为《刑法》第一百七十九条规定的擅自发行股票,公司、企业债券A、100B、150C、200D、300
罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项,应()。A.全部上缴国库B.交处罚决定机关作办公经费C.交本级政府财政部门,列为本级政府财政收入D.
患者安于已适应的角色,小病大养,该出院而不愿意出院,此时患者的状态被称为角色行为A.减退B.缺如C.冲突D.强化E.异常
根据样本股票的种数,金融时报指数有()种指数。A:2B:3C:4D:5
呆账核销后进行的检查,应将重点放在()上。A.检查呆账申请材料是否完备B.检查呆账申请材料是否真实C.检查整个核销过程中有无纰漏D.核实债务人与担保人的
操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险,并由此分为七种表现形式:内部欺诈,外部欺诈,聘用员工做法和工作场所安全性有问题,客户、产品及...