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  3. 甲公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2020年4月10日，到银行将5000万美元兑换成人民币，银行当日的美元买人价为1美元...

甲公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2020年4月10日，到银行将5000万美元兑换成人民币，银行当日的美元买人价为1美元...

admin2020-12-24  13
问题 甲公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2020年4月10日，到银行将5000万美元兑换成人民币，银行当日的美元买人价为1美元=7.6元人民币，中间价为1美元=7.65元人民币，卖出价为1美元=7.7元人民币，当月的平均汇率为1美元=7.4元人民币。不考虑其他因素，该项外币兑换业务产生的汇兑差额为( )万元人民币。
选项 A.500
B.1250
C.1000
D.250
答案D
解析甲公司用美元兑换人民币，从银行角度是买人美元，所以兑换所用汇率为银行的买人价，而记账所用的即期汇率为中间价，由于汇率变动而产生的汇兑差额计入当期财务费用。汇兑差额=5000x (7.65-7.6) =250 (万元人民币)。会计分录如下: 借:银行存款一人民币 38000 (5000x7. 6) 财务费用一汇兑差额 250 贷:银行存款—美元38250 (5000x7. 65)
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