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2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产

题库总管2019-12-17  58
问题 2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正查错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减为（）万元。
选项 A.15B.50C.135D.150
答案C
解析甲公司更正该查错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减200×（1-25%）×（1-10%）=135（万元）。相关会计分录为：借：以前年度损益调整--管理费用200 贷：累计折旧200借：应交税费--应交所得税50（200×25%） 贷：以前年度损益调整--所得税费用50借：盈余公积15 利润分配--未分配利润135 贷：以前年度损益调整150（200-50）
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