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一项固定资产原值为$1,500,编制财务报告时采用直线法计提折旧,但纳税申报时采
一项固定资产原值为$1,500,编制财务报告时采用直线法计提折旧,但纳税申报时采
shuhaiku
2020-05-20
27
问题
一项固定资产原值为$1,500,编制财务报告时采用直线法计提折旧,但纳税申报时采用加速折旧法计提折旧。第一年年末,会计计算得到的该资产的账面价值为$1,200,税法计算得到的资产的价值为$1,000。假定所得税税率为35%,则()。A、递延所得税资产增加$70 B、递延所得税负债增加$70 C、递延所得税资产减少$70 D、递延所得税负债减少$70
选项
答案
B
解析
会计与税法角度下资产账面价值的差额$200($1,200-$1,000)形成应纳税暂时性差异,导致递延所得税负债增加$70($200×35%)。
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