首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年7月份发生如下业务:? (1)在本地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额3000000元,税额...
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年7月份发生如下业务:? (1)在本地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额3000000元,税额...
admin
2020-12-24
53
问题
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年7月份发生如下业务:?
(1)在本地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额3000000元,税额270000元。?
在外省B市提供建筑服务,取得含税收入2180000元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额600000元,税额54000元。当月竣工结算,已向项目所在地税务机关预缴了增值税并取得完税凭证。上述建筑服务均适用一般计税方法。?
(2)在本地提供建筑服务,该项目为老项目,开具增值税普通发票价税合计2060000元,采用简易计税方法。?
(3)采购一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额2300000元,税额299000元。?
(4)B市建筑工地2019年2月购进的一批建筑材料因管理不善被盗,经盘点确认被盗材料的实际成本为100000元(购进时均取得增值税专用发票,且相应的进项税额已在2月申报抵扣);该建筑企业建造一栋新办公楼从本地一般计税项目的材料仓库领取钢材,该钢材是上月购进,已抵扣进项,账面成本为1500000元。?
(5)租入一台建筑专用设备,取得增值税专用发票注明金额150000元,税额19500元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。?
假定本月取得相关票据均符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。?
问题:
<1>、简述一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务预缴税款的政策规定。
<2>、计算该建筑企业在B市提供建筑服务应预缴的增值税并列出预缴时的会计分录。
<3>、计算业务(4)该建筑企业当期进项税额转出的金额。
<4>、计算该建筑企业当月在A市申报缴纳的增值税。
<5>、根据资料填写下列增值税纳税申报表(摘要)中的相关栏次。
选项
答案
解析
【1】 ①一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2% ②一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3% 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。 【2】 该建筑企业在B市提供建筑服务应预缴的增值税税额=(2180000-654000)÷(1+9%)×2%=28000(元) 预缴时的会计分录: 借:应交税费——预交增值税28000 贷:银行存款 28000 【3】 业务(4)建筑材料因管理不善被盗应转出的进项税额=100000×16%=16000(元) 【4】 业务(1)的销项税额=270000+2180000÷(1+9%)×9%=450000(元) 业务(2)应缴纳的增值税税额=2060000÷(1+3%)×3%=60000(元) 当期进项税额=54000+299000+19500=372500(元) 建筑企业当月在A市申报缴纳的增值税=450000(业务1销项税额)-372500+16000(业务4进项税额转出)+60000(业务2简易计税)-28000(业务1已预缴的税额)=125500(元) 【5】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/j2rKKKKQ
相关试题推荐
在财务审计项目的一般审计目标中,合法性指的是:A、记录或列报的金额是实际存在或发生的B、记录的各类业务符合法律法规的规定C、实际存在或发生的金额均已
以下业务分工易导致内部控制失效的是:A、采购、销售与财会部门相互独立B、收付款结算办理与审核不需要独立C、记账凭证的编制与审核相互独立D、支票
下列关于审计取证的基本方法的表述中,错误的是:A、顺查法适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位B、逆差法可从审计事项的总体上把握重点,
审查某企业应收账款,对往来单位Y公司所欠55万元账款进行询证。Y公司回函称已于9月份预付货款60万元,足以抵付欠款。审计人员进一步审查。如果确认预收款可以...
2013年1月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查...
2013年1月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查...
2013年1月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查...
2013年1月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查...
(一)资料 2014年3月,审计组对甲企业2013年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下: 1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解...
(一)资料 2014年3月,审计组对甲企业2013年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下: 1.审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解...
随机试题
一脑出血患者,若无高热、多汗、呕吐及腹泻等症状,则每日的入液量一般是 A.20
()是用于承包人履行属于其自身责任的工程缺陷修补,为监理单位有效监督承包人圆满完
建设工程民事责任的承担方式主要包括()。
地籍图上一类界址点相对于邻近图根点的点位中误差不得超过()cm。
根据《建设工程施工合同(示范文本)》(GF-1999-0201),变更工程采用合
对于二级评价项目,常规高空气象探测资料调查要求是:调查距离项目最近的常规高空气象
斜坡堤四脚空心方块和栅栏板护面块体的安放,其相邻块体的高差不应大于()。 A.
( )属于零售性质的资金。A.同业拆借B.发行票据C.居民储蓄D.再贴现
我国的学校教育层次包括() A.幼儿教育B.初等教育C.中等教育D.高等教育 E.学历教育
事故报告责任单位应在接报(),核实、汇总并向负责项目监管的交通运输主管部门及其工程质量监督机构报告。A.1小时内B.2小时内C.3小时内D.4小时内