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甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设A、B两个事业部,分别从事医药化工,电子设备制造业务。2019年7月10日,集团公司召开上半年工作会议,就预算执行情...
甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设A、B两个事业部,分别从事医药化工,电子设备制造业务。2019年7月10日,集团公司召开上半年工作会议,就预算执行情...
admin
2020-12-24
25
问题
甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设A、B两个事业部,分别从事医药化工,电子设备制造业务。2019年7月10日,集团公司召开上半年工作会议,就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下:
(1)预算执行方面。集团公司财务部汇报了1~6月份预算执行情况。集团公司2019年全年营业收入、营业成本、利润总额的预算指标分别为500亿元、200亿元、100亿元;上半年实际营业收入200亿元、营业成本140亿元、利润总额30亿元。财务部认为,要完成全年预算指标,压力较大。
(2)预算调整方面。集团公司全面预算管理委员会认为,努力完成全年预算目标仍是本年度的主要任务;在落实任务过程中,既要强化预算的刚性,又要切合实际对预算进行必要的调整。
要求:
1.根据资料(1),计算集团公司2019年1~6月份有关预算指标的执行进度,并指出存在的主要问题及应采取的措施。
2.根据资料(2),指出集团公司预算调整应坚持的原则。
选项
答案
解析
1.预算执行进度 营业收入预算执行率=200/500×100%=40% 营业成本预算执行率=140/200×100%=70% 利润总额预算执行率=30/100×100%=30% 存在的主要问题是:营业收入和利润总额预算执行率较低,营业成本预算执行率较高。 应采取的措施:甲集团公司应进一步增加销售收入,加强成本管理,提高盈利能力。 2.集团公司预算调整应坚持的原则 (1)预算调整应当符合企业发展战略、年度经营目标和现实状况,重点放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面; (2)预算调整方案应当客观、合理、可行,在经济上能够实现最优化; (3)预算调整应当谨慎,调整频率应予以严格控制,年度调整次数应尽量少。
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