甲石油公司（增值税一般纳税人）2019年4月在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得不含税销售额242.95万元，已收讫全部货款；本月发出上月以...

admin2020-12-24 36

问题甲石油公司（增值税一般纳税人）2019年4月在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得不含税销售额242.95万元，已收讫全部货款；本月发出上月以预收货款结算方式销售的原油，开具普通发票注明含税销售额为350.3万元。已知天然气、原油适用的资源税税率均为6%，则该石油公司当月应缴纳资源税（　　）万元。

选项 A.12.9
B.18.6
C.31.06
D.33.18

答案D

解析纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。原油适用的增值税税率为13%。该石油公司当月应缴纳资源税=242.95×6%+350.3/（1+13%）×6%=33.18（万元）。

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