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财务会计
某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增
某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增
天天题库
2019-12-17
32
问题
某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元,12月份增值税期末留抵税额为80000元,该企业的下列税务处理中,正确的有()。
选项
A.11月份:借:应交税费——应交增值税(进项税额)-20000 贷:应交税费——未交增值税-20000B.11月份:借:应交税费——未交增值税 20000 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20000C.12月份:借:应交税费——应交增值税(进项税额)-40000 贷:应交税费——未交增值税-40000D.12月份:借:应交税费——应交增值税(进项税额) 60000 贷:应交税费——未交增值税 60000E.12月份:借:应交税费——未交增值税 60000应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 20000 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 80000
答案
AC
解析
对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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